在塞浦路斯注册知识产权：最佳税务策划选择

2013年07月22日 06:26


以欧洲最低公司所得税，没有退出成本，对国外支付的利息、红利和特许使用费没有预提税为特征的塞浦路斯一贯是控股公司和金融公司的选择之地。除现行的税务优惠规定外，最近新出台的税务优惠意在吸引在塞浦路斯注册知识产权。

塞浦路斯所得税法最近进行了修改，允许对由使用在塞浦路斯注册的专利、商标或任何其他知识产权取得的净收入的80%免于纳税。此处的净收入指的是由知识产权取得的收入减去取得该收入的所有成本的收入。因使用在塞浦路斯注册的知识产权获得的税务豁免导致实际税率为2.5%（因为公司所得税率是12.5%）。同样的豁免也适用于买卖持有知识产权的塞浦路斯公司股份，税率将为0。此类无形资本的资本税额减免的比例为购置成本的20%。塞浦路斯所得税法修改的效力可追溯至2012年1月(包括在该日期后取得或研发的知识产权权利)。

值得注意的是，为和1998年专利法，1976年知识产权法及商标法一致，关于专利权和知识产权的定义已经修改。知识产权包括如专利、商标/服务商标、设计、域名、软件版权、秘密配方、专有技术、研发、数列，科学，文学或艺术作品有关的权利、和工业或商业成有关的权利。

上述修改带来的结果是- 塞浦路斯现在成为欧洲最具吸引力的知识产权注册的管辖地，知识产权的持有者和研发者将其知识产权注册在塞浦路斯有实质的税务优惠。塞浦路斯这个实际2.5%税率的措施击败英国2012年财务法案（将于2013年4月生效）的“专利盒子”，“专利盒子”规定，对专利和其他类似知识产权（补充保护证书，数据保护管理和植物品种权）贡献的利润征收税率为10%。同马耳他复杂的税务体系比，塞浦路斯规定也更为优惠和简单。

对于实际税率在0-5%之间的相关知识产权收入，需要满足众多条件和税收返还过程。卢森堡关于知识产权收入的实际税率略低于6%。

塞浦路斯目前已经和超过45个国家签订了避免双重征税协定，包括欧洲主要国家，美国，加拿大，印度，中国，俄罗斯和独联体国家。塞浦路斯避免双重征税协定网络覆盖了全球GDP80%的区域。知识产权持有人可根据具体的避免双重征税协定和当地法律法规设计能够达到最大税务节省的结构。

我司在注册塞浦路斯知识产权方面具有丰富经验，能给本地和国际知识产权持有人和研发人提供整体税务策划解决方案。我们也提供会计、审计和税务合规服务服务，对知识产权客户提供一站式解决方案。

HTT知识产权团队由董事安东尼斯. 塞奥查里德斯负责(atheocharides@reandacyprus.com)。

例子

0% WHT on dividend-   0股利预提税

2.5% effective tax rate-   2.5% 实际税率

Holding Co/Investor- 控股公司/投资人

Cyprus Holding Co- 塞浦路斯控股公司

Cyprus IP Co- 塞浦路斯知识产权公司

EU/Non EU Treaty Op Co- 欧盟/非欧盟缔约经营公司